Na enem mestu smo povzeli pojasnila oz. posodobitve dokumentov Finančne uprave Republike Slovenije (v nadaljevanju FURS), ki so objavljene na spletni strani FURS-a od januarja 2025.

DAVEK OD DOHODKA PRAVNIH OSEB (DDPO)

• Objavljena je 7. izdaja podrobnejšega opisa Olajšava za investiranje, ki podrobneje pojasnjuje opredelitev sredstev, pogoje uveljavljanja olajšave, ter sredstva v poslovnem najemu.
• FURS je na e-Davkih omogočil prenos podatkov bilance stanja in izkaza poslovnega izida (AOP podatki) ob odprtju že prej shranjenega osnutka obračuna DDPO in DohDej. Prenos se izvede pod pogojem, da zavezanec v shranjenem osnutku ni priložil Priloge 3 (DDPO) oziroma Prilog 3 in 4 (DohDej). Zamik med oddajo letnih poročil na AJPES in prenosom podatkov znaša od 5 do 10 minut.

DAVEK NA DODANO VREDNOST (DDV)

• Objavljeno je obvestilo glede pozivanja za predložitev RP-O pri trimesečnih davčnih zavezancih. Zavezanci morajo RP-O predložiti le za mesec, v katerem opravijo dobave, ki so predmet poročanja. Če trimesečni davčni zavezanec izkaže v obračunu DDV-O dobave v polju 12 in ne predloži RP-O za vse tri mesece, prejme poziv, ki ga v primeru že ustrezno predloženih RP-O lahko šteje za brezpredmeten.
• Objavljeno je obvestilo o spremembi obračunskega obdobja DDV-O. FURS bo na podlagi 89. člena ZDDV-1 centralno spremenil davčna obdobja vsem zavezancem glede na obdavčljiv promet v letu 2024. Sprememba bo potekala od 7. 2. 2025 do predvidoma 8. 2. 2025, v tem času bo oddaja obrazcev DDV-O, VIES-KP in PD-O zaprta za vsa obdobja.
• Objavljena sta Navodilo o 4. spremembi Navodila št. 3/2020 in Navodilo o 2. spremembi Navodila št. 13/2016 v zvezi z ZDDV-1O. Prenovljena je tudi priloga 2 – Obrazec pooblastila, ki ureja pooblastilo za davčnega zastopnika za postopek 42/63.
• Objavljena je predstavitev spremembe posebne ureditve za male davčne zavezance, ki vključuje domačo in čezmejno ureditev.
• Na eDavkih je vzpostavljen Semafor oddanih obračunov DDV, nova spletna storitev, ki z barvami semaforja (rdeča, rumena, zelena) prikazuje status oddaje obračunov DDV-O. Rdeča označuje neoddane dokumente po roku, rumena neoddane dokumente pred rokom, zelena pa urejene obveznosti.
• Objavljen je poziv k predložitvi obračuna za pavšalno nadomestilo za leto 2024. Na podlagi petega odstavka 95. člena ZDDV-1 morajo zavezanci, ki so imeli v letu 2024 pravico do uveljavljanja pavšalnega nadomestila, predložiti obračun preko eDavkov najkasneje do 31. januarja 2025.
• Objavljena je 10. izdaja dokumenta Stopnje DDV (februar 2025), ki prinaša pomembne spremembe pri obdavčitvi pijač z dodanim sladkorjem (nove opredelitve za različne vrste napitkov glede na vsebnost sladkorja) ter nove opredelitve DDV stopenj za določene prehranske izdelke.
• Objavljena je 9. izdaja podrobnejšega opisa Posebna ureditev za opravljanje storitev mednarodnega občasnega cestnega prevoza potnikov (januar 2025), ki med drugim pojasnjuje postopek izključitve iz posebne ureditve za prevoznike iz drugih držav članic EU, ki so identificirani za uporabo posebne ureditve za male davčne zavezance in imajo potrjeno individualno identifikacijsko številko za Slovenijo.
• Objavljena je 16. izdaja podrobnejšega opisa Osnovna kmetijska in osnovna gozdarska dejavnost z vidika identifikacije za namene DDV ter pravica do uveljavljanja pavšalnega nadomestila (januar 2025), ki pojasnjuje nove pragove za identifikacijo za DDV pri nosilcih kmečkega gospodinjstva – oprostitev velja do 60.000 EUR letnega prometa, z možnostjo nadaljevanja oprostitve do 66.000 EUR v tekočem letu.
• Objavljena je sprememba dokumenta Davčni zavezanci in identifikacija za namene DDV (januar 2025), ki med drugim prinaša nove pragove in pravila glede identifikacije za DDV – oprostitev do 60.000 EUR letnega prometa z možnostjo nadaljevanja do 66.000 EUR v tekočem letu, nova pravila za povezane osebe ter podrobnejše opredelitve obdavčljivega prometa.
• Objavljena je 7. izdaja podrobnejšega opisa Vračila DDV davčnim zavezancem s sedežem v Sloveniji v drugih državah in davčnim zavezancem s sedežem izven Slovenije v Sloveniji (januar 2025), ki med drugim pojasnjuje dopolnjene pogoje za vlaganje zahtevkov za vračilo DDV za zavezance iz tretjih držav – potreba po digitalnem potrdilu in posebnem pooblastilu za zastopanje v sistemu eDavki.
• Objavljeno je Navodilo o obliki, vsebini in načinu dostave podatkov, ki jih sporočajo ponudniki plačilnih storitev FURS (januar 2025).

DOHODNINA

• Objavljena je 12. izdaja podrobnejšega opisa Bonitete (december 2024), kjer je dopolnjena točka 3.5.1.
• Objavljena je 14. izdaja podrobnejšega opisa Dohodek iz delovnega razmerja (januar 2025), ki med drugim dodaja pojasnilo glede dohodninske obravnave dohodkov v obliki delnic ali deležev v inovativnih zagonskih podjetjih – možnost odmere od neto letne davčne osnove po posebej obračunani povprečni individualni stopnji zavezanca.
• FURS je na e-Davkih omogočil prenos AOP podatkov ob odprtju shranjenega osnutka obračuna DohDej. Prenos se izvede pod pogojem, da zavezanec v osnutku ni priložil Prilog 3 in 4.
• FURS je objavil razosebljene individualne podatke o poslovanju fizičnih oseb z dejavnostjo za obdobja 2021, 2022 in 2023. Od 135.978 registriranih fizičnih oseb z dejavnostjo jih 62,8 odstotka ugotavlja davčno osnovo na podlagi normiranih odhodkov.
• FURS opozarja na rok za oddajo napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem, ki je 28. februar 2025.

REK-O obrazci

• Objavljena je 4. izdaja podrobnejšega opisa Podatki za oblikovanje prijave podatkov o osnovah in spremembe teh podatkov na REK obrazcu (januar 2025), ki med drugim podrobno opredeljuje način poročanja podatkov različnih institucij (ZZZS, ZRSZ, JŠRIPS RS, MORS, MSP, MDDSZ) na REK obrazcih, vključno s posebnostmi pri poročanju ur, zneskov osnov in obdobij za različne zavarovalne podlage.

POVRHNJI DAVEK (sistem minimalnega davka)

• Ni novih objav.

DRUGO

• FURS je objavil informacije o povprečnih čakalnih časih za izdane odločbe za odmero DMV v januarju 2025 po posameznih uradih. Povprečni čas reševanja na ravni FURS je 2,8 dni.