Na enem mestu smo povzeli pojasnila oz. posodobitve dokumentov Finančne uprave Republike Slovenije (v nadaljevanju FURS), ki so objavljene na spletni strani FURS-a od aprila 2025.

DAVEK NA DODANO VREDNOST (DDV)

• Posodobljeni sta pojasnili glede evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV ter predizpolnitve obračuna DDV, ki se bosta začeli uporabljati 1. julija 2025. Prvo pojasnilo je pripravljeno v obliki kratkih vprašanj in odgovorov, ki odgovarjajo na ključna vprašanja davčnih zavezancev glede elektronske oddaje evidenc prek sistema eDavki, zahtevane strukture podatkov, rokov za predložitev in pogojev za pripravo predizpolnjenega obračuna DDV. Drugo pojasnilo podrobno opisuje obveznosti vodenja in elektronske predložitve evidenc, tehnične zahteve, uporabo brezplačne aplikacije miniBLAGAJNA za manjše zavezance ter pojasnjuje, katere podatke morajo evidence vsebovati. Če bodo evidence oddane pravočasno, bo FURS pripravil predizpolnjen obračun, sicer ga bo moral zavezanec pripraviti sam. Obe pojasnili sta namenjeni podpori zavezancem pri pripravi na novo obveznost in zagotavljanju jasnih tehničnih ter vsebinskih navodil.
• Objavljena je preglednica z različicami sistema CESOP (Centralni elektronski sistem za poročanje podatkov o plačilih), ki vsebuje tehnične specifikacije in spremembe posameznih verzij. Dokument prikazuje razvoj sistema skozi čas, vključno z dodanimi kontrolami, spremembami na področju validacijskih pravil ter prilagoditvami, ki vplivajo na oddajo poročil o čezmejnih plačilih. Podani so datumi uveljavitve posameznih različic, opombe o spremembah in povezave do tehnične dokumentacije, ki je pomembna za zavezance, vključene v poročanje prek CESOP sistema. Dokument je namenjen predvsem razvijalcem programske opreme in uporabnikom, ki sodelujejo pri tehnični izvedbi poročanja podatkov o plačilih.
• Posodobljeno je pojasnilo o uporabi stopenj DDV v Sloveniji. Natančneje so opredeljene tri veljavne stopnje: splošna stopnja 22 %, znižana stopnja 9,5 % in dodatna znižana stopnja 5 %. Dodano je pojasnilo, da se znižana stopnja 5 % uporablja za izbrane knjige, časopise in periodične publikacije v fizični ali elektronski obliki. Prav tako je dopolnjeno pojasnilo o uporabi 0 % stopnje pri določenih oproščenih dobavah, kot so izvozi in nekatere mednarodne storitve. Dokument prinaša jasnejšo razmejitev med posameznimi stopenjami in primere njihove uporabe.

DOHODNINA

• Objavljeno je obvestilo o bližajočem se roku za ugovor zoper informativni izračun dohodnine za leto 2025. Zavezanci, ki so informativni izračun prejeli v začetku aprila, imajo čas za vložitev ugovora do vključno 30. aprila 2025. Ugovor je mogoče vložiti prek sistema eDavki ali v fizični obliki. Finančna uprava RS poziva vse prejemnike izračuna, naj preverijo pravilnost podatkov, še posebej glede olajšav, vzdrževanih družinskih članov in drugih prihodkov. Če podatki niso pravilni, naj pravočasno vložijo ugovor, saj po poteku roka odločba postane dokončna.
• Posodobljeno je pojasnilo o možnosti odloga ugotavljanja davčne obveznosti iz naslova dobička iz kapitala. Dokument pojasnjuje, da lahko davčni zavezanci uveljavljajo odlog obveznosti, kadar se doseženi dobiček ponovno investira v nakup istovrstnega kapitala. Pogoji za uveljavljanje odloga vključujejo časovno omejitev nakupa nadomestnega kapitala, ki mora biti opravljen v enem letu od odsvojitve, ter ustrezno dokumentacijo, ki mora biti predložena davčnemu organu. Pojasnjeno je, da se v času odloga ne ugotavlja niti odmeri dohodnina, ampak šele ob končni odsvojitvi novega kapitala. Dodano je tudi opozorilo, da v primeru neizpolnjevanja pogojev odlog ni več veljaven, in da se v takem primeru davčna obveznost ugotovi za nazaj z obračunom obresti. Dokument vsebuje tudi primere izračunov ter napotke za pravilno izpolnitev obrazca za uveljavljanje odloga.
• Posodobljeno je pojasnilo o povračilih stroškov in drugih dohodkih iz delovnega razmerja, ki se upoštevajo pri obdavčitvi dohodkov iz zaposlitve. Dokument natančneje opredeljuje, katera povračila stroškov (npr. za prehrano, prevoz na delo, službena potovanja, selitev) so neobdavčena, pod kakšnimi pogoji in v kakšnih zneskih. Prav tako so predstavljeni drugi dohodki, kot so jubilejne nagrade, odpravnine ob upokojitvi, solidarnostne pomoči, bonitete in nagrade za inovacije, poleg tega je določeno, kdaj se ti dohodki štejejo za davčno priznane oziroma oproščene plačila dohodnine. Dodana so tudi pojasnila glede povračil stroškov v primeru dela na daljavo in njihove davčne obravnave. Dokument vključuje najnovejše zakonske podlage ter se sklicuje na sodno prakso in stališča FURS.
• Objavljeno je obvestilo o uveljavljanju olajšave zaradi nalog zaščite, reševanja in pomoči, ki jih posamezniki opravljajo v okviru Civilne zaščite, Rdečega križa, gorske reševalne službe, jamarske reševalne službe in podobnih organizacij. Finančna uprava RS je za leto 2023 v okviru prvega svežnja izračunov dohodnine že upoštevala to olajšavo, če so organizacije pravočasno sporočile podatke o upravičenih urah. Če olajšava ni bila upoštevana, jo lahko zavezanci uveljavljajo z ugovorom zoper informativni izračun. Pravica do olajšave se prizna za največ 140 ur prostovoljnega dela letno, višina olajšave pa je odvisna od števila opravljenih ur. FURS poudarja, da morajo organizacije podatke o urah sporočiti najpozneje do konca januarja tekočega leta za preteklo leto.
• Objavljen je dokument Davki za začetnike – fizične osebe, ki opravljajo dejavnost, namenjen je fizičnim osebam, ki prvič stopajo na podjetniško pot. V njem so pregledno predstavljene obveznosti glede vpisa v poslovni register, pridobitve davčne številke, oddaje davčnih obrazcev ter vodenja poslovnih knjig. Podrobno je razložena razlika med ugotavljanjem davčne osnove z dejanskimi prihodki in odhodki ter z upoštevanjem normiranih odhodkov, vključno s pogoji za uveljavljanje normirane obdavčitve. Dokument vsebuje tudi informacije o akontaciji dohodnine, plačilu prispevkov za socialno varnost, možnih davčnih olajšavah in obveznostih poročanja. Namenjen je začetnikom, zato je napisan v razumljivem jeziku in vključuje konkretne primere ter uporabne povezave do obrazcev in dodatnih pojasnil FURS.

REK-O obrazci

• Posodobljeno je pojasnilo glede obračuna davčnega odtegljaja z REK-O obrazcem in postopka njegove oddaje prek sistema eDavki. Dokument natančno opisuje, kdaj je REK-O obrazec obvezen, kdo ga mora oddajati in katere podatke mora vsebovati. Predstavljena je struktura obrazca, vključno z različnimi vrstami dohodkov (npr. plače, pogodbe o delu, najemnine), načinom poročanja, roki za oddajo in najpogostejšimi napakami, ki se pojavljajo pri izpolnjevanju. Dodani so tudi tehnični napotki za elektronsko oddajo obrazca prek portala eDavki, s poudarkom na vlogi kvalificiranih digitalnih potrdil ter pravilnem izboru šifrantov in obdobij. Dokument vključuje praktične primere in pojasnjuje povezavo med oddajo REK-O obrazca in plačilom obveznosti iz dohodkov fizičnih oseb.

DRUGO

• Objavljen je seznam oseb, ki so pridobile status pooblaščenega tujega posrednika za namene davčnega odtegljaja od dohodkov iz nematerializiranih finančnih instrumentov. Dokument vsebuje imena in sedeže tujih subjektov, ki izpolnjujejo pogoje za posredovanje podatkov davčnemu organu v skladu z zakonodajo. Status pooblaščenega posrednika omogoča poenostavljeno obravnavo davčnih obveznosti pri izplačilih dohodkov iz vrednostnih papirjev tujim upravičencem, pri čemer morajo biti izpolnjeni pogoje za pridobitev in ohranitev tega statusa. Seznam je pomemben predvsem za slovenske izplačevalce, ki sodelujejo s tujimi posredniki pri izvedbi obveznosti obračuna davčnega odtegljaja.
• Objavljeno je obvestilo o možnostih za hitrejšo odmero davka na motorna vozila in s tem povezano hitrejšo registracijo vozil. Finančna uprava RS zavezancem svetuje, da vlogo za odmero davka oddajo prek sistema eDavki, kjer lahko izberejo tudi elektronsko vročitev odločbe, kar bistveno skrajša čas obdelave. Elektronska vloga omogoča takojšnjo oddajo brez obiska finančnega urada, odločba pa je v primeru elektronske vročitve praviloma izdana v roku dveh delovnih dni. Zavezanci, ki izberejo vročitev v papirni obliki, morajo upoštevati dodatni čas za poštno dostavo. FURS zato priporoča uporabo eDavkov in eVročanja kot najhitrejše poti do zaključka postopka in registracije vozila.